税务师

下列关于个人所得税的说法中正确的有（ ）。 08-12

2020年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券10万张，以银行存款支付价款9050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2019年1月1日发行，每张债券面值为1000元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（ ）万元。 08-12

外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是（）。 08-12

下列筹资方式中，属于间接筹资方式的有（ ）。 08-12

下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（　）。 08-12

某有限责任公司变更为股份有限公司，应自市场监督管理部门办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 08-12

下列不征收消费税的产品是（　）。 08-12

甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于（）。 08-12

有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经（ ）决议。 08-12

甲行政机关和某自然人乙签订了土地房屋征收补偿协议。合同中约定乙应当于2019年9月4日前搬离位于联丰街18号的房屋，但是乙到期拒不搬离，要求甲行政机关增加20万的补偿款。下列说法正确的有（ ）。 08-12

某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。 08-11

甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 08-11

下列各项表述符合纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定的有（ ）。（假设不考虑相关增 值税优惠政策） 08-11

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。 08-11

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（）。 08-11

根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的经营所得时，下列各项准予在个人所得税税前扣除的是（）。 08-11

下列关于利率的表述中，错误的是（ ）。 08-11

下列交易或事项中，应确认为流动负债的是（）。 08-11

乙企业于20×2年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。20×2年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。20×2年12月31日，该项无形资产的计税基础是（）万元。 08-11

某粮食加工厂（一般纳税人），2020年10月，因管理不善5月份购入的大米发生霉烂变质（未生产领用）。已知大米是从当地的农户收购而来，大米的账面成本是400000元，其中包含运费成本50000元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在10月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（ ）元。 08-11